Lön 2026: arbetsgivaravgifter och arbetsgivardeklaration (AGI)

Vem kan få lön?

• Aktiebolag: både ägare och anställda kan få lön. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter.
• Enskild firma: du som ägare kan inte ta lön från din egen firma. Du betalar egenavgifter på vinsten i stället. Men du kan anställa andra.
• Handelsbolag: delägarna tar inte lön från bolaget, utan beskattas för sin del av vinsten. Bolaget kan anställa andra.

Arbetsgivaravgifter 2026

Arbetsgivaravgiften räknas på bruttolönen och skattepliktiga förmåner. Satsen beror på den anställdas födelseår.

Arbetsgivaravgift betalas när ersättningen till en person är 1 000 kronor eller mer under ett år.

Exempel: en anställd född 1985 har 30 000 kronor i månadslön. Arbetsgivaravgiften blir 30 000 × 31,42 % = 9 426 kronor. Den totala kostnaden blir 39 426 kronor, plus eventuell semesterersättning, pension och försäkringar.

Sänkt avgift för unga 19–23 år

Från den 1 april 2026 till den 30 september 2027 är arbetsgivaravgiften sänkt för den som är född 2003–2007. Den sänkta avgiften är 20,81 procent och gäller på lön upp till 25 000 kronor per månad. På den del som är över 25 000 kronor gäller full avgift.

Det kan vara intressant för restauranger, butiker och kiosker som ofta anställer unga.

Växa-stöd för de första anställda

Växa-stödet ger lägre arbetsgivaravgift när ett litet företag anställer sina första medarbetare. Reglerna för 2026 enligt Skatteverket:

• gäller för upp till två anställningar
• du betalar bara ålderspensionsavgiften, 10,21 procent, på lön upp till 35 000 kronor per månad (för anställningar som började efter 30 april 2024)
• gäller i upp till 24 kalendermånader i följd
• anställningen ska vara minst tre månader och minst 20 timmar i veckan
• företaget får inte ha haft fler anställda än vissa gränser sedan den 1 januari 2024

Viktigt: från redovisningsperioden januari 2026 fungerar det på ett nytt sätt. Du lämnar arbetsgivardeklarationen med full avgift och ansöker sedan om återbetalning hos Skatteverket. Det är lätt att missa. Kontrollera alla villkor innan du räknar med stödet.

Räkna själv: Lönekalkylator 2026 – lönekostnad och nettolön

Lön till dig som äger ett aktiebolag

Som ägare av ett aktiebolag kan du ta lön på samma sätt som en anställd. Bolaget betalar arbetsgivaravgift och gör skatteavdrag. Lönen ska tas upp i AGI precis som för andra. Hur mycket lön som är rimlig, och hur lön och utdelning hänger ihop, beror på din situation. Det kräver ett eget samtal med din rådgivare – vi lovar ingen viss skatteeffekt.

Vad kostar en anställd totalt?

Lön och arbetsgivaravgift är bara en del. Räkna också med:

• semesterlön eller semesterersättning
• tjänstepension och försäkringar, om ni har kollektivavtal eller har avtalat om det
• sjuklön de första dagarna vid sjukdom
• arbetskläder, utbildning och utrustning

Preliminärskatt på lönen

Utöver arbetsgivaravgiften ska du göra skatteavdrag från lönen. Du drar av skatten enligt den anställdas skattetabell och betalar in den till Skatteverket. Den anställda får lönen efter skatt.

Arbetsgivardeklaration på individnivå (AGI)

Varje månad du betalar ut lön ska du lämna en arbetsgivardeklaration. Den kallas AGI eftersom den har uppgifter om varje person.

AGI innehåller:

• huvuduppgift: företagets totala arbetsgivaravgifter och skatteavdrag
• individuppgift: en per anställd, med lön, förmåner och avdragen skatt

När ska AGI lämnas och betalas?

Du deklarerar månaden efter att lönen betalades ut.

• Senast den 12:e varje månad.
• I januari och augusti gäller den 17:e.
• Företag med omsättning över 40 miljoner kronor har den 26:e som sista dag för deklarationen, men särskilda regler för betalningen.

Avgifterna och skatten ska vara betalda senast samma dag. Infaller dagen på en helg flyttas den till nästa vardag.

Exempel: lönen betalas ut den 25 oktober 2026. AGI lämnas och betalas senast den 12 november 2026.

Ingen lön en månad?

Är du registrerad som arbetsgivare ska du ändå lämna en arbetsgivardeklaration, en så kallad nolldeklaration.

Vanliga fel

• Fel födelseår ger fel avgift. Kontrollera alltid den anställdas födelsedatum.
• Sänkt avgift för unga används på hela lönen, även över 25 000 kronor.
• Växa-stödet dras av direkt i deklarationen i stället för att sökas i efterhand.
• Glömd nolldeklaration.
• Personalliggare saknas i branscher där den krävs, till exempel restaurang, frisör och bygg. Kontrollera om din bransch omfattas.